Skattereduktionen för lämnade gåvor ska redovisas som en minskning av företagets skattekostnad och påverka skatteskulden eller skattefordran.

I företag som tillämpar K3 och har ett räkenskapsår som avslutas 30 april kan det bli aktuellt att redovisa en uppskjuten skattefordran för den skattereduktion som avser gåvor som lämnats januari till april. Motsvarande gäller för räkenskapsår som avslutas januari till mars.

Från och med den 1 januari 2026 kan juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt få skattereduktion för gåvor som lämnas till vissa godkända gåvomottagare. Skattereduktionen beräknas på de gåvor som har lämnats under ett kalenderår även för företag med brutna räkenskapsår. Begäran om skattereduktionen ska göras i inkomstdeklarationen som senast ska lämnas in efter utgången av det kalenderår då gåvan har lämnats.

Skattereduktionen får bara avräknas mot statlig inkomstskatt. En skattereduktion som företaget inte kan utnyttja får inte sparas till ett senare beskattningsår. Det innebär att skattereduktionen bara kan utnyttjas om företaget har ett skattemässigt överskott.

Mer information om reglerna finns på Skatteverkets webbplats.

K3 – Årsredovisning och koncernredovisning
Information om skattereduktion för juridisk person som ger gåvor på Skatteverkets webbplats

Motsvarande gäller för räkenskapsår som avslutas januari till mars.

Bokslutet 2026-04-30

Företag som tillämpar K2 ska inte redovisa någon skattereduktion i bokslutet.

Företag som tillämpar K3 behöver göra en bedömning av om det kommer att ha ett skattemässigt överskott kommande räkenskapsår som innebär att skattereduktionen avseende de gåvor som lämnats januari till april kommer att kunna utnyttjas. Om företaget bedömer att så är fallet, ska företaget redovisa en uppskjuten skattefordran i bokslutet. I annat fall ska företaget inte redovisa någon skattereduktion i bokslutet.

Bokslutet 2027-04-30

Skattereduktionen för gåvor som företaget lämnat under räkenskapsåret 2026-05-01–2027-04-30 redovisas enligt följande.

Från och med den 1 januari 2026 kan juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt få skattereduktion för gåvor som lämnas till vissa godkända gåvomottagare. Skattereduktionen beräknas på de gåvor som har lämnats under ett kalenderår även för företag med brutna räkenskapsår. Begäran om skattereduktionen ska göras i inkomstdeklarationen som senast ska lämnas in efter utgången av det kalenderår då gåvan har lämnats.

Skattereduktionen får bara avräknas mot statlig inkomstskatt. En skattereduktion som företaget inte kan utnyttja får inte sparas till ett senare beskattningsår. Det innebär att skattereduktionen bara kan utnyttjas om företaget har ett skattemässigt överskott.

Mer information om reglerna finns på Skatteverkets webbplats.

Enligt skattereglerna ska begäran om skattereduktionen göras i den inkomstdeklaration som senast ska lämnas efter utgången av det kalenderår då gåvan har lämnats. Deklarationen för ett räkenskapsår som avslutas den 30 april ska lämnas senast i december samma år, det vill säga innan utgången av det kalenderår då gåvan lämnas. Begäran om skattereduktion för gåvor lämnade under räkenskapsåret görs därför först i deklarationen för det efterföljande räkenskapsåret.

Företag som tillämpar K2 ska därför redovisa skattereduktionen för gåvor som lämnats under räkenskapsåret först kommande räkenskapsår. Företag som tillämpar K3 behöver göra en bedömning av om en uppskjuten skattefordran ska redovisas i bokslutet.

K3 – Årsredovisning och koncernredovisning
Information om skattereduktion för juridisk person som ger gåvor på Skatteverkets webbplats

Motsvarande gäller för räkenskapsår som avslutas i maj samt juli–november.

Bokslutet 2026-06-30

Enligt skattereglerna beräknas skattereduktionen på gåvor som lämnas under ett kalenderår. I bokslutet ska endast den del av skattereduktionen för ett kalenderår som är hänförlig till gåvor som har lämnats under januari–juni redovisas. Skattereduktionen för gåvor som lämnats efter räkenskapsåret redovisas kommande räkenskapsår.

Bokslutet 2027-06-30

Skattereduktionen för gåvor som företaget lämnat under räkenskapsåret 2026-07-01–2027-06-30 redovisas enligt följande.

Från och med den 1 januari 2026 kan juridiska personer som betalar statlig inkomstskatt få skattereduktion för gåvor som lämnas till vissa godkända gåvomottagare. Skattereduktionen beräknas på de gåvor som har lämnats under ett kalenderår även för företag med brutna räkenskapsår. Begäran om skattereduktionen ska göras i inkomstdeklarationen som senast ska lämnas in efter utgången av det kalenderår då gåvan har lämnats.

Skattereduktionen får bara avräknas mot statlig inkomstskatt. En skattereduktion som företaget inte kan utnyttja får inte sparas till ett senare beskattningsår. Det innebär att skattereduktionen bara kan utnyttjas om företaget har ett skattemässigt överskott.

Mer information om reglerna finns på Skatteverkets webbplats.

Information om skattereduktion för juridisk person som ger gåvor på Skatteverkets webbplats